• RO e-Factura pentru tranzacțiile B2C
  • Coduri QR pentru RO e-Case de marcat electronice
  • Sistemul RO e-TVA 

 

Începând cu 1 iulie 2024, în România au fost implementate câteva modificări fiscale importante, care inițial au fost adoptate la finalul lunii iunie în urma a trei Ordonanţe de Urgenţă. Acestea fac referire la extinderea sistemului RO e-Factura și la tranzacțiile B2C (business-to-consumer), reglementări pentru aparatele de marcat electronice fiscale – utilizarea codurilor QR pentru RO e-Case de marcat electronice, dar și introducerea normelor privind decontul precompletat, prin sistemul RO e-TVA. 

     

1.RO e-Factura pentru tranzacțiile B2C

Sistemul RO e-Factura, care era deja utilizat pentru tranzacțiile B2B (business-to-business),  va fi extins pentru a include și tranzacțiile B2C (business-to-consumer), efectuate de furnizorii persoane impozabile stabilite în România către clienți persoane neimpozabile (persoane fizice).

Pentru început, în perioada 1 iulie 2024 – 31 decembrie 2024, raportarea RO e-Factura pentru mediul B2C este opțional. Aceasta devine obligatorie începând cu 1 ianuarie 2025, iar factura trebuie să fie încărcată în sistemul RO e-Factura în termen de 5 zile calendaristice de la data emiterii acesteia.

Astfel, începând cu 01.01.2025, pe lângă contravențiile existente pe relația B2B, următoarele amenzi se vor aplica și în relația B2C:

  • amendă de 15% din valoarea facturii pentru emitentul care nu transmite către beneficiar factura folosind sistemul RO e-Factura;
  • amenda între 1.000 și 10.000 lei (în funcție de categoria contribuabilului) pentru încălcarea termenului de transmitere a facturii electronice.

 

De asemenea, dacă destinatarul are obiecții de făcut în legătură cu facturile primite prin RO e-Factura, acesta trebuie să înştiinţeze emitentul facturii electronice, inclusiv în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, prin înscrierea unui mesaj în acest sens.

În plus, corecția unei facturi se face prin același sistem electronic. Spre exemplu, dacă partenerii comerciali consideră că factura a fost emisă greșit, corecţia facturii electronice comunicată destinatarului se face tot prin sistemul RO e-Factura conform art. 330 din Codul Fiscal. 

În final, factura electronică corectată se transmite în cadrul aceluiaşi sistem naţional RO e-Factura. În cazul persoanelor fizice, pentru a putea recepționa și trimite obiecții în cazul facturilor primite de la furnizori, va fi necesar să existe un cont în Spațiul Privat Virtual (SPV) pe site-ul ANAF.

Care sunt avantajele implementării acestui sistem pentru B2C?

  • Simplificarea proceselor: emiterea și transmiterea facturilor devin mai eficiente;
  • Transparență și control: autoritățile fiscale pot monitoriza în timp real tranzacțiile comerciale;
  • Reducerea evaziunii fiscale: tranzacțiile comerciale pot fi urmărite mai atent și mai precis de către autorități.

2. Coduri QR pentru RO e-Case de marcat

O altă modificare importantă se referă la obligativitatea generării codurilor QR pe bonurile fiscale emise de casele de marcat. Codul QR permite clienților să verifice autenticitatea bonului fiscal și să îl înregistreze în sistemul ANAF, contribuind astfel la creșterea transparenței și la combaterea evaziunii fiscale. Aceste coduri sunt utilizate pentru a autentifica și valida tranzacțiile comerciale, facilitând astfel monitorizarea și controlul activităților economice. 

Generarea Codurilor QR

  • Codurile QR sunt generate automat de e-Casele de marcat la fiecare tranzacție;
  • Software-ul casei de marcat include un modul de criptare care asigură securitatea datelor încorporate în codul QR;
  • Codurile sunt imprimate pe bonurile fiscale emise clienților.

 

Care sunt avantajele sistemului RO e-Case de marcat?

  • Verificare și autenticitate: autoritățile fiscale și clienții pot scana codul QR pentru a verifica autenticitatea bonului fiscal și pentru a se asigura că tranzacția este înregistrată corect;
  • Control și monitorizare: autoritățile fiscale pot monitoriza în timp real tranzacțiile comerciale, contribuind la reducerea evaziunii fiscale;
  • Integrare cu sistemele digitale raportare automată: datele din codurile QR pot fi transmise automat către serverele ANAF pentru analiză și verificare.

3. Normele privind decontul precompletat, prin sistemul RO e-TVA

Sistemul RO e-TVA reprezintă un mecanism electronic utilizat pentru administrarea și raportarea taxei pe valoare adăugată (TVA). Acesta simplifică procedurile de declarare și plată a TVA, contribuind la o mai bună gestionare a acestei taxe.

Normele privind decontul precompletat prin sistemul RO e-TVA reprezintă un set de reguli și proceduri menite să faciliteze raportarea și plata taxei pe valoare adăugată (TVA) de către contribuabilii din România. Implementarea acestui sistem prevede automatizarea procesului de completare a deconturilor de TVA, bazată pe datele colectate de ANAF prin intermediul sistemelor informatice integrate.

Obligațiile contribuabililor

  • Declararea corectă și completă a tranzacțiilor: contribuabilii trebuie să asigure corectitudinea și completitudinea datelor transmise prin declarațiile fiscale periodice;
  • Utilizarea sistemului RO e-TVA: toți contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA trebuie să utilizeze platforma RO e-TVA pentru raportarea tranzacțiilor și gestionarea deconturilor de TVA.

Precompletarea deconturilor

  • Colectarea datelor: declarația RO e-TVA conține date și informații referitoare la operațiunile declarate de persoanele impozabile și transmise în sistemele Ministerului Finanțelor și Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), precum RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, SAF-T, RO e-Case de marcat, sistem informatic integrat vamal și alte date și informații relevante existente în sistemele informatice ale autorităților fiscale, inclusiv din declarațiile informative depuse la ANAF de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA;
  • Generarea deconturilor precompletate: pe baza acestor date, sistemul generează automat deconturile de TVA precompletate, care includ toate tranzacțiile relevante pentru perioada de raportare.

Verificarea și confirmarea deconturilor

  • Revizuirea deconturilor: contribuabilii au obligația să revizuiască deconturile precompletate pentru a verifica corectitudinea și completitudinea datelor înainte de a le confirma;
  • Corectarea erorilor: dacă există diferențe semnificative între decontul de TVA (D300) depus de contribuabil și decontul RO e-TVA precompletat, se va transmite „Notificarea de conformare RO e-TVA”, iar răspunsul la această notificare se transmite în termen de 20 de zile de la primirea acesteia.

Care sunt avantajele sistemului RO e-TVA?

  • Eficiență administrativă: simplificarea procedurilor de raportare și plată a TVA;
  • Accesibilitate: contribuabilii pot gestiona online toate aspectele legate de TVA;
  • Reducerea erorilor: automatizarea proceselor minimizează riscul de erori în declararea TVA.

 

Așadar, noile modificări fiscale de la 1 iulie 2024 în ceea ce privește obligațiile contribuabililor de raportare în sistemelor informatice de interes strategic naţional în domeniul administrării fiscale au ca scop modernizarea administrației fiscale. Toate acestea duc, în final, la îmbunătățirea procesului de colectare a veniturilor și de combatere a evaziunii fiscale. Contribuabilii trebuie să se familiarizeze cu noile reglementări și să se asigure că sistemele lor de contabilitate și de emitere a facturilor sunt conforme cu noile cerințe.

Ai nevoie de îndrumare în implementarea noilor modificări fiscale pentru afacerea ta? Contactează-ne, iar un consultant din cadrul Centrului de Afaceri Expert Mind va reveni către tine în cel mai scurt timp: https://www.expertmind.ro/campanii/expertul-tau-in-contabilitate-si-resurse-umane/